小微企业是国民经济的重要组成部分，也是稳就业、保民生的重要力量。近年来，国家持续出台针对小微企业的税收优惠政策，帮助企业减轻税负、增强活力。进入2026年，多项小微企业税收优惠政策延续实施或优化调整，为小微企业发展提供了有力的政策支持。作为一家长期服务于中小企业的财税咨询机构，拉萨宇腾财务咨询有限公司始终密切关注税收政策动态。本文对2026年小微企业可享受的主要税收优惠政策要点进行梳理，供小微企业经营者参考。

一、企业所得税优惠政策

1. 小型微利企业减免税

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过**标准的部分，减按特定比例计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负显著低于25%的法定税率。

企业判断自身是否符合小型微利企业条件时，需要注意从业人数和资产总额的计算方法。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，按企业全年的季度平均值确定；资产总额也按企业全年的季度平均值确定。预缴企业所得税时，企业可以暂按上一纳税年度是否符合小型微利企业条件判断。

2. 研发费用加计扣除

企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照研发费用的特定比例加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的特定比例摊销。这一政策鼓励企业加大研发投入，对于科技型小微企业尤为重要。企业在享受研发费用加计扣除时，应当按归集范围准确归集研发费用，并留存研发项目立项、研发费用归集、研发成果等相关备查资料。

二、增值税优惠政策

1. 小规模纳税人减免增值税

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过规定免征额的，免征增值税；超过免征额的，适用减按较低征收率征收增值税的政策。这一政策有效减轻了小规模纳税人的增值税负担，特别是对于经营规模较小的个体工商户和小微企业。

需要关注的是，小规模纳税人免税标准的适用以月度销售额或季度销售额为判断依据。企业可以根据自身经营情况选择按月或按季纳税，选择合适的纳税申报周期有助于充分享受免税优惠。

2. 增值税留抵退税

符合条件的企业可以向税务机关申请退还增值税增量留抵税额，这一政策改善了企业的现金流，对于处于投入期的小微企业具有重要意义。企业申请留抵退税需要同时满足纳税信用等级、申报合规、无骗税记录等条件。取得留抵退税款后，企业应当规范使用，不得用于违法违规用途。

三、六税两费减免政策

小微企业还可以享受六税两费的减免优惠，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减免。符合条件的小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在上述税费种上享受减征优惠。这一政策进一步减轻了小微企业的税费负担，降低了经营成本。

四、西藏自治区地方性税收优惠

除国家层面的税收优惠政策外，西藏自治区还结合本地实际出台了一系列地方性税收优惠政策，促进地方经济发展和就业。位于西藏自治区内的小微企业，在符合条件的情况下，可以同时享受国家层面和地方层面的税收优惠政策。建议企业及时关注西藏自治区税务部门发布的**政策公告，了解具体优惠内容和适用条件。

拉萨宇腾财务咨询有限公司作为本地财税服务机构，持续跟踪西藏自治区和拉萨市的税收政策动态，为本地小微企业提供及时、准确的政策咨询和申报辅导服务，帮助企业充分享受各项税收优惠。

五、享受优惠政策的注意事项

准确判断适用条件：企业应当根据自身经营情况，准确判断是否符合各项优惠政策的适用条件，不得盲目享受或扩大享受范围。

规范会计核算：享受税收优惠的前提是规范的会计核算，企业应当建立健全会计账簿，准确归集收入、成本、费用等数据，为优惠政策的适用提供数据支撑。

留存备查资料：部分税收优惠采取自行判断、自行申报、相关资料留存备查的方式，企业应当按规定完整留存相关资料，以备税务机关核查。

按期申报：企业应当按期如实申报享受税收优惠，不得因享受优惠而疏忽正常申报义务。

关注政策变化：税收优惠政策具有时效性，企业应当关注政策的延续、调整或到期情况，及时调整税务处理方式。

六、结语

小微企业税收优惠政策体系内容丰富，企业充分了解和正确适用这些政策，能够有效减轻税负、增强发展活力。拉萨宇腾财务咨询有限公司将持续关注税收政策动态，为本地小微企业提供专业的财税咨询和申报服务，帮助企业合规享受税收优惠，实现健康发展。

（本文内容仅供参考，具体政策以现行税收法律法规和税务机关规定为准。）

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